ANAF intensifică controalele asupra situației fiscale a persoanelor fizice, urmărind diferențele dintre venituri, patrimoniu și cheltuieli
Verificarea situației fiscale a persoanelor fizice
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a intensificat în ultimele luni verificările privind situația fiscală a persoanelor fizice. Aceste controale se concentrează pe identificarea diferențelor între veniturile declarate, patrimoniul deținut, cheltuielile efectuate și fluxurile financiare, folosind atât date din România, cât și informații obținute prin schimburi internaționale.
În perioada iulie 2025 – mai 2026, ANAF a finalizat 1.102 acțiuni de control, în urma cărora au fost stabilite creanțe fiscale suplimentare de peste 540 milioane de lei și măsuri asigurătorii în valoare aproape 124 milioane de lei. Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice este responsabilă pentru aceste verificări, analizând documentația aferentă veniturilor, patrimoniului și cheltuielilor.
Fonduri și venituri care trebuie justificate
Una dintre principalele probleme identificate în controale este reprezentată de fondurile a căror proveniență nu poate fi justificată prin documente. Sunt semnalate situații de depuneri de numerar în conturi, achiziții majore cu numerar sau împrumuturi acordate propriilor firme. De asemenea, persoane verificate au invocat economii ori venituri din străinătate, uneori fără documentație corespunzătoare.
Avocata Elena Grecu subliniază că „faptul că o persoană are un patrimoniu important nu înseamnă, în sine, că are o problemă fiscală”, dar este necesar ca eventualele diferențe să fie susținute de documente precum contracte, extrase bancare sau acte privind împrumuturi, donații ori moșteniri.
Veniturile nedeclarate și implicațiile fiscale
Verificările ANAF au descoperit și venituri nedeclarate, provenind din cedarea folosinței bunurilor, activități independente, tranzacții cu titluri de valoare sau veniturile obținute în străinătate. În acest context, este important să se respecte obligația declarării prin Declarația unică, mai ales că ANAF primește informații fiscale de la autoritățile din alte țări, uneori după termenul de declarare.
Începând cu 2026, selecția persoanelor fizice pentru verificări poate include și controale aleatorii, limitate la maximum 10% din totalul controalelor anuale.
Procedura de verificare și drepturile contribuabililor
La primirea unei notificări de la ANAF, contribuabilii au posibilitatea să depună declarații corectate și să prezinte documente justificative. Avocata Ana Maria Boboc arată că apărarea fiscală trebuie construită în cursul verificării, nu doar după primirea deciziei de impunere. Aceasta include prezentarea de documente care să susțină coerența între declarații, patrimoniu și circulația fondurilor.
Impozit majorat pentru venituri fără justificare
De la 1 iulie 2024, veniturile ale căror sursă nu poate fi identificată de ANAF sunt impozitate cu o cotă de 70%, la care se pot adăuga obligații accesorii. În cazul unor eventuale neacorduri, contribuabilii pot contesta deciziile prin procedurile administrative sau în instanță.
Verificarea poate viza perioade mai vechi
Datorită schimbului internațional de informații, controalele ANAF pot include și venituri sau tranzacții realizate din anul 2021, în limita termenelor de prescripție fiscale. Astfel, păstrarea documentelor este esențială pentru justificarea situației fiscale în fața autorităților.
Concluzii
În urma controalelor desfășurate, ANAF a stabilit creanțe fiscale suplimentare semnificative, iar documentele care pot susține proveniența și justificarea fondurilor devin esențiale în cazul unui control. Contractele de vânzare, documentele bancare, actele privind împrumuturi, donațiile sau moștenirile și evidențele veniturilor din România și din străinătate sunt relevante pentru clarificarea situației fiscale.
